農地を所有している、売買する、相続・贈与が発生した、などケースに応じてさまざまな税金がかかります。全体像をしっかり押さえておきたいところです。

農地を所有している

• 固定資産税　　　・・・　評価額　×　税率（1.4％）
• 都市計画税（都市計画区域内）　・・・　評価額　×　税率（0.3％以下）
• 特別土地保有税（現在適用停止中）
• 地価税（現在適用停止中）

農地を売った

譲渡益に対して課税されます。

• 所得税　・・・　譲渡益　×　15％
• 住民税　・・・　譲渡益　×　5％

※農業法人は法人税の対象となり総合課税

農地を買った

土地の所有権移転登記や取得に対して課税されます。

• 登録免許税　　・・・固定資産課税台帳価格　×　2％
• 不動産取得税　・・・固定資産課税台帳価格　×　4％
• 特別土地保有税（現在適用停止中）

農地を交換した

交換により譲渡益が発生した場合

• 所得税　・・・　譲渡益　×　15％
• 住民税　・・・　譲渡益　×　5％

※農業法人は法人税の対象となり総合課税

交換により取得した場合

• 登録免許税　　・・・固定資産課税台帳価格　×　2％
• 不動産取得税　・・・固定資産課税台帳価格　×　4％
• 特別土地保有税（現在適用停止中）

農地を貸した

賃貸料収入に対して課税されます。

• 所得税
• 住民税

※不動産所得として他の所得と合算して課税

※農業法人は法人税の対象となり総合課税

農地を相続した

農地を相続した場合は以下の税金がかかります。

• 相続税　　　・・・　相続財産額　×　10〜55％
• 登録免許税　・・・　固定資産課税台帳価格　×　0.4％

※不動産取得税は非課税

農地の贈与を受けた

• 贈与税　　　　　・・・　課税価格　×　10〜55％
• 登録免許税　　　・・・　固定資産課税台帳価格　×　2％
• 不動産取得税　　・・・　固定資産課税台帳価格　×　4％
• 特別土地保有税（現在適用停止中）